מבולבלים? צריכים להגיש טופס 1099 ולא יודעים איך? הנה המדריך השלם לטופס 1099. במאמר זה נסביר בצורה ברורה ופשוטה את כל מה שאתם צריכים לדעת: נסקור את 21 סוגי הטפסים השונים, נבין מהו טופס 1099, נבדוק מתי לא תצטרכו למלא את הטופס ולבסוף נלמד איך מגישים את הטופס בצורה נכונה.
מהו טופס 1099?
טופס 1099 הוא טופס לדיווח על הכנסות והוצאות לרשות המיסים האמריקאית, ה־IRS. הוא משמש לדיווח על הכנסות שאינן שכר עבודה כמו דיבידנדים, רווחי הון או ריביות, וכן לדיווח על תשלומים שהועברו לעוסקים פרטיים בעבור שירותים מקצועיים ואחרים. אנשים פרטיים – בין שהם שכירים, ובין שהם עוסקים עצמאיים – וחברות, תאגידים או שותפויות נדרשים לדווח ל־IRS על כל הוצאה ועל כל הכנסה שאינן שכר עבודה.
עם זאת, לחובת הדיווח יש כמה סייגים ובמקרים מסוימים אין צורך לדווח על הוצאות או הכנסות שאינן שכר עבודה. לטופס 1099 יש טופסי משנה וכל טופס משנה רלוונטי לנסיבות ייחודיות. אזרחי ארצות הברית ותושבים חוקיים המחזיקים באשרת גרין קארד תקפה חייבים למלא טופס 1099 ולהגישו ל־IRS בכל שנה בחודש ינואר. הדיווח מסכם את ההכנסות וההוצאות שהתקבלו מגורמים שונים או הועברו לגורמים שונים בשנת המס שהסתיימה. גם אזרחים אמריקאים שאינם מתגוררים בארצות הברית, או מחזיקי אשרת גרין קארד תקפה שחזרו לארץ וכן חברות זרות או משקיעים זרים שמשקיעים ופועלים בארצות הברית, נדרשים למלא טופס 1099 ולהגישו מדי שנה.
21 סוגים שונים של טופס 1099
סך הכול קיימים 21 סוגים שונים של טפסי 1099, שמתאימים לתשלומים מוגדרים או להכנסות מוגדרות שונות. יש טופסי משנה שרלוונטיים למשקיעים זרים, יש טופס משנה רלוונטי לתאגידים, יש טופסי משנה שרלוונטיים לבעלי מניות ועוד טופסי משנה המשמשים למטרות שונות.
הנה סקירה של טופסי המשנה לטופס 1099. חלקם מוכרים מאוד לאנשי עסקים ישראלים, למשקיעים ישראלים ולתאגידים ישראלים שפועלים בארצות הברית, ובעלי עניין הפועלים בארצות הברית – גם אם אינם אזרחי ארצות הברית ותושביה – צריכים לדווח על הכנסותיהם או על תשלומים שהעבירו על גבי אחד או יותר מטופסי המשנה.
| מספר הטופס | תיאור | קישור להורדה |
|---|---|---|
| טופס 1099A | עבור רכישת נכסים משועבדים או עבור מכירתם | הורד את טופס 1099A |
| טופס 1099B | עבור הכנסות מעסקאות פיננסיות בתיווך ברוקר | הורד את טופס 1099B |
| טופס 1099C | עבור מחיקת חובות | הורד את טופס 1099C |
| טופס 1099CAP | עבור שינויים במבנה הון של תאגידים או שינויי בעלות בתאגידים | הורד את טופס 1099CAP |
| טופס 1099DIV | עבור חלוקת דיבידנדים | הורד את טופס 1099DIV |
| טופס 1099G | עבור תשלומים ממשלתיים מסוימים | הורד את טופס 1099G |
| טופס 1099H | עבור תשלומי מקדמה על ביטוח בריאות | הורד את טופס 1099H |
| טופס 1099INT | עבור הכנסות מריבית | הורד את טופס 1099INT |
| טופס 1099K | עבור עסקאות של חברות אשראי וחברות סליקה | הורד את טופס 1099K |
| טופס 1099LS | עבור מוסדות לאשפוז ממושך | הורד את טופס 1099LS |
| טופס 1099MISC | עבור הכנסות שונות | הורד את טופס 1099MISC |
| טופס 1099NEC | עבור תגמול לאנשים שאינם מועסקים | הורד את טופס 1099NEC |
| טופס 1099OID | עבור הנחות על הנפקות שנמכרות מתחת לערך נקוב | הורד את טופס 1099OID |
| טופס 1099PATR | עבור דיבידנדים מתאגידים | הורד את טופס 1099PATR |
| טופס 1099Q | עבור תשלומים ממוסדות לימוד מורשים | הורד את טופס 1099Q |
| טופס 1099QA | עבור תשלומים מחשבונות ABLE | הורד את טופס 1099QA |
| טופס 1099R | עבור תשלומי קצבאות | הורד את טופס 1099R |
| טופס 1099S | עבור הכנסות מעסקאות מקרקעין | הורד את טופס 1099S |
| טופס 1099SA | עבור תשלומים מחשבונות HSA, MSA | הורד את טופס 1099SA |
| טופס 1099SB | עבור השקעה בחוזה ביטוח חיים | הורד את טופס 1099SB |
| טופס 1099LTC | טופס זה משמש גופים ממשלתיים וחברות ביטוח על מנת לדווח לרשות המיסים האמריקאית על תשלום של קצבאות ביטוח חיים ועל תשלומים בגין אובדן כושר עבודה לחולים כרוניים | הורד את טופס 1099LTC |
הסתבכתם עם מילוי טופס 1099? יש לכם שאלות כלשהן? אנחנו כאן בשבילכם!
הבנת טופס 1099: למי הוא מיועד ומה חשוב לדעת?
טופס 1099 מאפשר לכם לדווח על ההכנסות וההוצאות השנתיות שלכם שאינן שכר עבודה, והן אקראיות מטבען. אם אתם ישראלים שמתגוררים בארצות הברית, או אם אתם אזרחים אמריקאים שמתגוררים בישראל, ודאי קיבלתם הודעה בדבר FORM 1099 השנתי שלכם. אם אתם מבולבלים, אתם לא לבד. אמריקאים רבים מתלבטים בשאלת ה־1099 מדי שנה, לא יודעים אם הם צריכים למלא אותו, לא יודעים בעבור מה למלא אותו, לא יודעים איזה טופס משנה רלוונטי להם ונזקקים לסיוע.
למרבה המזל, אנחנו כאן בשבילכם, ואתם לא צריכים להתמודד לבד עם אחד הטפסים המורכבים בהיסטוריה של ה־IRS.
אז מה זה הטופס הזה, מה כל כך מיוחד בו, ולמה כל כך הרבה אנשים מסתבכים אתו?
ובכן, טופס 1099 הוא טופס לדיווח על הכנסות שאינן שכר עבודה:
- הכנסות מדמי שכירות.
- הכנסות מתמלוגים.
- הכנסות מדיבידנדים.
- הכנסות מריביות.
- הכנסות מרווחים של נכסים פיננסיים.
- ועוד.
אך לא רק על הכנסות יש לדווח בטופס 1099, גם על הוצאות ובעיקר על תשלומים לעוסקים עצמאיים ולנותני שירות למיניהם, לדוגמה:
- אם אתם אזרחים פרטיים ובשנת המס הקודמת שילמתם כסף לקבלן בנייה בעבור שיפוץ הבית, עליכם לדווח על ההוצאה הזאת.
- אם אתם שוכרים דירה ומשלמים לבעלים דמי שכירות, עליכם לדווח על ההוצאה הזאת.
המטרה העיקרית של טופס 1099 היא להבטיח שכל ההכנסות החייבות במס מדווחת ל-IRS ושכל המיסים הנדרשים בעבורן משולמים. ממשלת ארצות הברית עושה כל שביכולתה כדי להבטיח את הכנסותיה השנתיות וכדי למנוע העלמות מס. לא רק אזרחים אמריקאים נדרשים למלא טופס 1099 ולהגישו במועד אלא גם תושבי ארצות הברית שאינם אזרחים אמריקאים, וכן אזרחים אמריקאים שאינם תושבים בפועל. נוסף על כך, גם זרים שמנהלים עסקים בארצות הברית או משקיעים בנכסים פיזיים או פיננסיים בארצות הברית, חייבים להצהיר על כל ההכנסות שהרוויחו מהנכסים הללו בכל שנת מס נתונה ולשלם מיסים בעבורם בשיעור שנקבע בחוק.
1099-PATR לדיווח על דיבידנדים מתאגידים
מתי לא תצטרכו למלא טופס 1099?
למרות האמור לעיל, חשוב לזכור שיש סייגים לחובת מילוי טופס 1099.
- אם שילמתם כספים לחברות, לשותפויות או לתאגידים המוגדרים כתאגידים באחריות מוגבלת (INC או LLC) בעבור מוצרים או שירותים.
- אם שילמתם לתאגידים זרים או לגופים זרים הפועלים מחוץ לגבולות ארצות הברית.
- אם העברתם כספים במתנה לאנשים פרטיים או כספים שאינם מייצגים פעילות עסקית או מסחרית.
- אם אתם מעסיקים עובדים ומשלמים משכורות, ומשכורות אלה מדווחות ל־IRS בטופס W2.
- אם שילמתם כספים לאנשי מקצוע בכרטיס אשראי או במערכות סליקה מקוונות.
טופס 1099MISC המשמש לדיווח על הכנסות שונות
איך מגישים טופס 1099?
אפשר להגיש טופס 1099 מקוון באתר של ה־IRS, ואפשר גם למלא אותו ידנית ולשלוח אותו בדואר. יש למלא בפירוט רב את הנתונים האישיים ולדייק בפרטי האנשים או הגופים העסקיים והמסחריים שאליהם העברתם כספים ושמהם קיבלתם כספים בשנת המס הקודמת. חשוב לדייק בכל הפרטים, בתאריכים ובנתונים המספריים.
שאלות ותשובות נפוצות בנושא טופס 1099
מה זה טופס 1099 ולמה הוא משמש?
טופס 1099 משמש לדיווח על תשלומים והכנסות שאינן משכורת רגילה. בדרך כלל הוא מונפק כאשר אדם או עסק מקבלים תשלום עבור שירותים, עמלות, ריבית, דיבידנדים או סוגים אחרים של הכנסה שאינה דרך תלוש שכר.
מתי צריך להנפיק טופס 1099 למי שמקבל תשלום?
בדרך כלל כאשר עסק משלם לגורם חיצוני שאינו עובד שכיר אלא ספק או קבלן עצמאי. במקרים כאלה ייתכן שהעסק צריך לדווח על התשלום באמצעות טופס 1099 לרשויות המס האמריקאיות וגם להעביר עותק למקבל התשלום.
איך טופס W-9 קשור להנפקת טופס 1099?
טופס W-9 מספק את פרטי הזיהוי לצורכי מס של מקבל התשלום, כמו מספר זיהוי מס ושם רשמי. מידע זה משמש את העסק כדי למלא נכון את טופס 1099 ולהגיש את הדיווח לרשויות המס.
האם כל סוגי התשלומים מחייבים הנפקת טופס 1099?
לא תמיד. החובה תלויה בסוג התשלום, בגובה הסכום ובזהות מקבל התשלום. יש סוגי תשלומים שאינם מחייבים דיווח בטופס זה, ולכן חשוב לבדוק את הכללים הרלוונטיים לכל סוג עסקה.
אילו טעויות נפוצות קורות סביב טפסי 1099?
טעות נפוצה היא אי איסוף פרטי מס מראש מהספק או הקבלן. כאשר הפרטים אינם זמינים בזמן הדיווח, הדבר עלול לגרום לעיכובים או לדיווח שגוי. לכן עסקים רבים מבקשים טופס W-9 כבר בתחילת העבודה עם ספק חדש.
מלאו טופס 1099 בקלות במשרד ביטס
צריכים למלא טופס 1099 ולא יודעים איך? לא בטוחים איזה טופס משנה מתאים לכם? אנחנו לגמרי מבינים אתכם. טופס 1099 הוא טופס מורכב שמחייב תשומת לב לפרטים ודיוק רב. אמריקאים רבים לא מצליחים להתמודד אתו לבד וזקוקים לסיוע של רואה חשבון מקצועי. למרבה המזל, גם אתם לא לבד ולא צריכים להתמודד עם טופס 1099 לבד.
צוות משרד רואי חשבון ביטס, מומחים למיסוי אמריקאי ומורשים לייצג נישומים ב־IRS, נמצא כאן בשבילכם ויעזור לכם להתמודד עם טופס 1099 לסוגיו. אנחנו נתאים את הפעילות העסקית שלכם לטופס 1099 הנכון, נמלא בשבילכם את כל הפרטים הנחוצים, נוודא שכל התשלומים שקיבלתם או העברתם בשנת המס הקודמת, נרשמים בטופס ונגיש אותו ל־IRS. אנחנו נתמודד עם ה־IRS בשבילכם כדי שאתם תוכלו להמשיך ולנהל את עסקיכם ואת חייכם היטב.
טופס 1099 זה עסק למקצוענים, אז השאירו אותו לנו. דברו אתנו, אנחנו כאן בשבילכם.
