בעולם ההשקעות והעסקים בארצות הברית, יש טפסים רבים שמשקיעים ויזמים צריכים להכיר. אחד החשובים ביותר, במיוחד עבור אלו המעורבים בשותפויות או ב-S-Corporations, הוא טופס K-1.
ליצירת קשר וייעוץ מקצועי
השאירו פרטים ונשמח לחזור אליכם בהקדם!
השאירו פרטים ונשמח לחזור אליכם בהקדם!
תוכנית גילוי מרצון של ממשלת ארצות הברית מאפשרת לאזרחים אמריקאים החיים מחוץ לגבולותיה לחזור ולדווח על הכנסותיהם לממשלת ארצות הברית גם אם לא עשו זאת עד כה בשל חוסר ידע, חוסר הבנה ונסיבות מוצדקות.
הליך Streamlined Foreign Offshore Procedures מאפשר לנישומים אמריקאים המתגוררים מחוץ לארה"ב להסדיר דוחות מס ודיווחים שלא הוגשו במועד, כאשר אי־הדיווח נבע מהתנהלות שאינה מכוונת. עמידה מלאה בתנאי ההליך עשויה לאפשר הגשת הדוחות ללא חלק מהקנסות החלים בהגשה רגילה, אך ההליך אינו מעניק חסינות מוחלטת ואינו מונע מה-IRS לבדוק את הדיווחים.
ההליך מיועד למקרים שבהם אי־הגשת הדוחות, אי־הדיווח על הכנסות או אי־הגשת דיווחים על נכסים וחשבונות מחוץ לארה"ב נבעו מרשלנות, מטעות, מחוסר מודעות או מאי־הבנה בתום לב של דרישות החוק. לצורך ההשתתפות יש להגיש הצהרה מפורטת המתארת את נסיבות אי־הדיווח ומאשרת שמדובר בהתנהלות שאינה מכוונת.
השאירו פרטים ונשמח לחזור אליכם בהקדם!
ההליך מיועד למי שאי-הדיווח שלו נבע מהתנהלות שאינה מכוונת – Non-Willful Conduct. לפי הגדרת ה-IRS, מדובר בהתנהלות שנבעה מרשלנות, מטעות, מהיסח דעת או מאי־הבנה בתום לב של דרישות החוק. עצם הטענה לחוסר ידע אינה מספיקה, ויש לתאר באופן מלא ואמין את נסיבות המקרה.
אזרחים אמריקאים שאינם מתגוררים בגבולות ארצות הברית, לא הגישו דיווחי מס בעבר ויכולים להוכיח שפעלו בתום לב ולא בכוונת זדון, נקראים להשתתף בתוכנית גילוי מרצון בארה"ב שמעודדת אותם לחזור למוטב ומסייעת להם בכך.
תוכנית גילוי מרצון הותוותה ואושרה בחקיקה לפני מספר שנים, והיא פועלת מזה כמה שנים. התוכנית סייעה לאזרחים רבים להסביר את הסיבות להיעדר הדיווח, להסדיר את מעמדם ולחזור ולהגיש דיווחים כסדרם.
אין מועד סיום קבוע להליך, אך ה-IRS רשאי לשנות או להפסיק אותו בעתיד. בנוסף, מי שכבר נמצאים תחת בדיקה אזרחית או חקירה פלילית של ה-IRS אינם זכאים בדרך כלל להשתמש בהליכי Streamlined. לכן מומלץ לבדוק את האפשרויות להסדרת הדיווחים לפני שנפתחת פנייה מצד הרשויות.
כדי להימנע מחקירות מס, מסנקציות, מקנסות כבדים ואף מעונשי מאסר מומלץ לכל אזרח אמריקאי שאינו מתגורר בארצות הברית ולא הגיש דיווחי מס סדירים, לבחון שוב את מעמדו ברשות המיסים ולמלא את חובותיו כלפי ממשלת ארצות הברית.
אי-הגשת דוחות מס או דיווחים נלווים עלולה להוביל, בהתאם לנסיבות, לחיובי מס, ריבית וקנסות. כאשר מדובר בהתנהלות מכוונת עשויות להיות השלכות חמורות יותר. חשוב להבחין בין מקרה שבו אי-הדיווח נבע מטעות או מחוסר מודעות לבין מקרה שבו מדובר בהתנהלות מכוונת, משום שלכל מצב עשוי להתאים מסלול הסדרה אחר.
הליך Streamlined Foreign Offshore Procedures מיועד לנישומים אמריקאים העומדים בתנאי אי־התושבות שקבע ה־IRS ושאי־הדיווח שלהם נבע מהתנהלות שאינה מכוונת. בין היתר, יש לבחון את מקום המגורים ואת מספר ימי השהייה מחוץ לארה"ב בשנים הרלוונטיות.
ההליך אינו מתאים בדרך כלל למי שכבר נמצא תחת בדיקה אזרחית או חקירה פלילית של ה־IRS. בנוסף, יש להחזיק במספר זיהוי תקף לצורכי מס או לצרף בקשה מתאימה לקבלת ITIN, ככל שניתן ובהתאם לתנאי ההליך
חובת הגשת דוח מס אמריקאי נקבעת לפי מעמד הנישום, סוג וגובה ההכנסה, סטטוס ההגשה ונסיבות נוספות. לפני שימוש בהליך יש לבדוק אילו דוחות וטפסים היו צריכים להיות מוגשים בכל אחת מהשנים הרלוונטיות.
אזרחים אמריקאים? אל תמתינו לרגע האחרון. בדקו עוד היום את התאמתכם לתוכנית הגילוי מרצון והגישו מיד את דיווחי המס שלכם.
נצלו את רצונם הטוב של ממשלת ארצות הברית ושל רשות המיסים האמריקאית והימנעו מסנקציות, מקנסות ומעונשים כבדים.
רשות המיסים האמריקאית הגדירה כמה קריטריונים להשתתפות בתוכנית הגילוי מרצון. אם אינכם יודעים מהם הקריטריונים שהוגדרו, דברו עם צוות רואי החשבון שלנו במשרד ביטס.
אם אתם מועמדים מתאימים לתוכנית, הנה המסמכים שתתבקשו להגיש:
בגין שלוש השנים האחרונות, או דוחות מתקנים (1040-X) במקרים בהם הוגשו בעבר דוחות, אך הושמט מהם מידע רלוונטי (כמו טפסי 8938, 5471, 3520 וכדומה)
(Foreign Bank Account Reporting) בגין שש השנים האחרונות
הצהרה לפיה הנך עומד בקריטריונים של התוכנית ואי הדיווח בעבר היה כתוצאה מתום לב: "due to non-willful conduct"
ה-IRS אינו שולח בדרך כלל אישור על קבלת ההגשה במסגרת ההליך, והתהליך אינו מסתיים בהסכם סגירה רשמי. הדוחות מעובדים בדומה לדוחות אחרים ועשויים להיבחר לבדיקה בהתאם להליכי הביקורת הרגילים. לאחר ההסדרה יש להמשיך ולהגיש את כל הדוחות והדיווחים העתידיים במועד.
לאחר השלמת ההליך נדרש הנישום לעמוד בחובות הדיווח השוטפות ולהגיש את הדוחות העתידיים לפי כללי ההגשה הרגילים.
לא הגשתם דוחות מס או דיווחי FBAR בשנים קודמות? מומלץ לבדוק תחילה אם אתם עומדים בתנאי הליך Streamlined ומהם הדוחות והמסמכים הנדרשים להסדרת המצב.
לאורך השנים פיתחנו במשרד מתודולוגיית עבודה חדשנית לתקשורת מול הלקוח שמטרתה לייעל ולפשט את תהליכי עבודה על מנת שנוכל לסייע לכם ולמקד אתכם רק במסמכים והנתונים שאנחנו צריכים לקבל כדי להגיש את דוח המס באופן יסודי ובזמן.
עזרו לנו לעזור לכם! כאשר אתם עובדים מולנו באון ליין נוכל לייעל את התהליך ולספק את השירות במהירות שיא
לאורך השנים ליווינו מאות אזרחים אמריקאים החיים מחוץ לארה"ב בתהליכי הסדרת דיווחים. הניסיון המצטבר מאפשר לנו למפות את הדוחות והמסמכים הנדרשים ולהכין את ההגשה בהתאם להוראות ה-IRS ולנסיבות המקרה.
מערכת תמחור חדשנית המשקללת מספר פרמטרים באופן יחסי והוגן דואגת לכך שהשירות יתומחר בהתאם למורכבות העבודה, רמת האחריות וזמן העבודה הצפוי שלנו על התיק.
אנחנו אחד המשרדים הבודדים בארץ המסוגל לספק שירותי הגשת דיווחי מס בארה"ב ובישראל – זו עיקר המומחיות שלנו והיתרון היחסי שלנו בשוק ולכן מי שיבחר לעבוד אתנו בישראל ובארה"ב יכול להיות סמוך ובטוח שבחר במקום שיוכל לנהל את תהליך ההגשה בגישה הוליסטית ומקצועית על מנת להביא לתוצאת המס האופטימלית עבורו.
בעולם ההשקעות והעסקים בארצות הברית, יש טפסים רבים שמשקיעים ויזמים צריכים להכיר. אחד החשובים ביותר, במיוחד עבור אלו המעורבים בשותפויות או ב-S-Corporations, הוא טופס K-1.
כאשר תושב ישראל מעוניין לבצע השקעה בארה"ב ייתכן ויוכל לנצל יתרונות מס הנובעים מהעובדה שהוא או בן/ת זוגו מחזיקים באזרחות אמריקאית. במקרים מסוג זה אחת
להלן מועדי ההגשות הרלוונטיים לשנת 2026, בהתאם לסוג הדיווח הנדרש בארה"ב: דוחות מס פדראליים דוח מס ליחידים 1. אזרחים אמריקאים החיים בארה"ב או