מיסי העיזבון והירושה הפדרליים בארצות הברית הוצגו לפני כמאה שנה במטרה לגבות מיסים מעשירי האומה, לצמצם ריכוז עושר ולעודד פיזור כלכלי ובמקביל לתרום להכנסות המדינה.
ליצירת קשר וייעוץ מקצועי
השאירו פרטים ונשמח לחזור אליכם בהקדם!
השאירו פרטים ונשמח לחזור אליכם בהקדם!
אזרחים אמריקאים החיים בישראל עשויים להיות חייבים בהגשת דוח מס פדרלי לרשות המיסים האמריקאית, גם כאשר ההכנסות שלהם הופקו בישראל. חובת ההגשה נקבעת, בין היתר, לפי גובה ההכנסה, סוג ההכנסה, המצב המשפחתי וגיל הנישום.
במסגרת טופס 1040 מדווחים על ההכנסות הכלל־עולמיות, ובהן שכר, הכנסה מעסק, שכירות, ריבית, דיבידנדים ורווחי הון. לצד הדוח עשויים להידרש טפסים ודיווחים נוספים על חשבונות, נכסים או חברות המוחזקים מחוץ לארה"ב.
מס ששולם בישראל עשוי, במקרים המתאימים, להעניק זיכוי כנגד המס האמריקאי. עם זאת, הזיכוי אינו מבטל בהכרח כל חבות בארה"ב, במיוחד כאשר מדובר בעצמאים, בהכנסות פסיביות, בחברות או בחובות דיווח שאינן תלויות בתשלום מס.
השאירו פרטים ונשמח לחזור אליכם בהקדם!
לפניכם טופס 1040 להורדה והוראות מילוי של הטופס כפי שהן מופיעות באתר IRS האמריקאי.
טופס 1040 הוא הדוח המרכזי שבאמצעותו יחידים מדווחים ל־IRS על הכנסותיהם, מחשבים את חבות המס ומדווחים על מסים שכבר שולמו או נוכו במהלך השנה. בהתאם לנתונים בדוח, עשויה להיווצר יתרת מס לתשלום או זכאות להחזר, אך הגשת הטופס אינה מבטיחה קבלת החזר.
טופס 1040 הוא הטופס המרכזי להגשת דוח מס הכנסה שנתי בארצות הברית. ככלל, המועד האחרון להגשת הטופס הוא ה-15 באפריל בכל שנה, עבור השנה הקודמת. אם ה-15 באפריל חל בסוף שבוע או בחג פדרלי, המועד נדחה ליום העסקים הבא. חשוב לציין כי ניתן לבקש הארכה אוטומטית של שישה חודשים להגשת הטופס, אך יש לזכור שהארכה זו היא רק להגשת הטופס ולא לתשלום המס עצמו. נישומים המתגוררים מחוץ לארצות הברית עשויים לקבל הארכה אוטומטית נוספת. אי עמידה במועדי ההגשה עלולה לגרור קנסות ותשלומי ריבית.
מילוי טופס 1040 מתחיל בפרטים האישיים ובבחירת סטטוס ההגשה, וממשיך בדיווח על מקורות ההכנסה, התאמות, ניכויים, זיכויים ומסים שכבר שולמו. במקרים רבים יש לצרף לטופס לוחות וטפסים נוספים, בהתאם לסוגי ההכנסה, החשבונות והנכסים של הנישום. לא מומלץ להשאיר שדה ריק לפני שבודקים שהוא אכן אינו רלוונטי לדוח.
בטופס 1040 יש לדווח על מקורות ההכנסה הרלוונטיים בשנת המס, גם כאשר ההכנסה הופקה מחוץ לארה"ב. בין היתר, הדיווח עשוי לכלול שכר ממעסיק ישראלי או אמריקאי, הכנסה מעסק, שכירות, ריבית, דיבידנדים, רווחי הון, קצבאות והכנסות מחברות או משותפויות.
שכירים בישראל יידרשו בדרך כלל להתבסס על טופס 106 ואישורים נוספים, בעוד שכירים בארה"ב יקבלו לרוב טופס W-2. יש להמיר את הסכומים לדולרים ולדווח עליהם בהתאם לכללי ה־IRS.
הגשת טופס 1040 אינה בהכרח משלימה את כל חובות הדיווח בארה"ב. בהתאם לחשבונות ולנכסים המוחזקים בישראל, ייתכן צורך גם בדיווח FBAR, בטופס 8938 לפי FATCA ובטפסים הנוגעים לחברות, שותפויות, נאמנויות או השקעות מחוץ לארה"ב.
במסגרת הדוח יש לפרט מסים שכבר שולמו או נוכו במהלך השנה, לרבות ניכויים ממשכורת, תשלומי מס משוערים ומסים ששולמו מחוץ לארה"ב, ככל שהם רלוונטיים. לאחר חישוב ההכנסה החייבת, המס והזיכויים, משווים בין חבות המס לבין התשלומים שבוצעו. אם שולם מס ביתר, עשויה להיווצר זכאות להחזר; אם התשלומים נמוכים מחבות המס, תיווצר יתרה לתשלום.
את דוח המס ניתן להגיש באופן אלקטרוני באמצעות מערכת או גורם מורשה, ובמקרים המתאימים גם לשלוח דוח מודפס לכתובת שנקבעה בהוראות ה־IRS. אופן ההגשה והכתובת משתנים לפי סוג הדוח, מקום המגורים והטפסים המצורפים. לפני ההגשה יש לוודא שכל הפרטים והטפסים הנלווים הושלמו ושהדוח נחתם כנדרש.
ישנם מקרים נפוצים מאוד בהם אזרח אמריקאי החי בישראל יהיה זכאי להחזרי מס מרשות המס הפדרלית בארה"ב:
סטודנטים עשויים להיות זכאים לזיכוי בגין הוצאות לימודים, בכפוף לתנאי הזכאות ולכך שמוסד הלימודים עומד בדרישות התוכנית האמריקאית. לא כל לימודים או מוסד אקדמי מחוץ לארה"ב מזכים אוטומטית בהטבה.
הורים לילדים בעלי אזרחות אמריקאית ומספר SSN תקף עשויים להיות זכאים לזיכוי מס בגין ילדים, בהתאם לגיל הילד, להכנסת המשפחה, לסטטוס ההגשה ולתנאים החלים בשנת המס הרלוונטית. חלק מהזיכוי עשוי להיות בר־החזר במקרים המתאימים.
רואה חשבון מומחה למיסוי אמריקאי ומוסמך IRS יכול למלא בשבילכם טופס 1040 בקלות, ביעילות ובמהירות. הוא יוודא שאף פרט אינו חסר בטופס ושלא נרשמו נתונים לוקים בחסר או שגויים. רוצים לבדוק אילו זיכויים והחזרי מס עשויים לעמוד לרשותכם? תנו לרואה החשבון שלכם לערוך את כל החישובים הנחוצים כדי שהסכום במלואו יגיע אליכם במהרה ובזמן. אזרחים אמריקאים המתגוררים בישראל? ישראלים ומתגוררים בארה"ב? משקיעי נדל"ן ומנהלי עסקים בארה"ב? אל תתמודדו עם טופס 1040 לבד. דברו איתנו עוד היום, ויחד נגיש ל־IRS את המידע השלם לגביכם ונבחן את הזיכויים וההחזרים שעשויים להגיע לכם בהתאם לנתוני הדוח.
צוותנו מורכב מרואי חשבון מוסמכי IRS עם התמחות ספציפית בדיווחי מס אמריקאים. אנו מעודכנים בשינויים השנתיים בחוקי המס ובטופס 1040, ופועלים להכנת דיווח מדויק ומקצועי.
אנו מזהים את כל הזיכויים וההקלות הרלוונטיים עבורכם, כדי להבטיח שתקבלו את מלוא ההחזרים המגיעים לכם.
מעבר לטופס 1040, אנו מסייעים בהכנת דיווחי FBAR על חשבונות פיננסיים בישראל, דיווחי FATCA, וטפסים נלווים אחרים, ומונעים קנסות כבדים על אי-דיווח.
אנו בודקים בקפידה את כל הפרטים בדוח, מוודאים שלא נשכחו הכנסות או נכסים חייבים בדיווח, ומצמצמים את הסיכון לטעויות שעלולות להוביל לקנסות, ריביות או חקירות מס.
פיתחנו תהליך עבודה מקוון יעיל שמפשט את איסוף המסמכים והנתונים, חוסך לכם זמן יקר, ומאפשר הגשת דוחות 1040 בזמן וללא מאמץ מיותר.
כמומחים במיסוי בשתי המדינות, אנו מספקים אסטרטגיית מס כוללת המתחשבת באמנת המס בין המדינות, ופועלים לצמצום החשיפה לכפל מס תוך ניצול מיטבי של זיכויי המס הזרים.
במקרה של ביקורת או שאלות מצד ה-IRS, אנו מייצגים אתכם באופן מקצועי מול רשויות המס האמריקאיות ומספקים מענה מהיר ומדויק לכל דרישה.
אנו מציעים תמחור שקוף וללא הפתעות, המבוסס על מורכבות הדוח שלכם, עם אפשרות לתשלום מתוך החזרי המס שתקבלו.
מיסי העיזבון והירושה הפדרליים בארצות הברית הוצגו לפני כמאה שנה במטרה לגבות מיסים מעשירי האומה, לצמצם ריכוז עושר ולעודד פיזור כלכלי ובמקביל לתרום להכנסות המדינה.
מס סניף, או בשמו הרשמי – מס רווחי סניף (Branch income), הוא מס שממשלת ארצות הברית מטילה על רווחים של תאגידים זרים שמפעילים סניפים או
ישראלים רבים נדרשים לחתום על טופסי W8 ו-W9 בבנק, להצהיר על מעמדם האזרחי ולהעביר מידע לרשות המיסים האמריקאית (IRS) על הפעילות הפיננסית שלהם. אף שאזרחים