מס רווחי הון הוא המס המוטל בארצות הברית על רווחים המתממשים בעת מכירת נכסים כמו נכסי נדל"ן או נכסים פיננסיים (אגרות חוב, קרנות נאמנות, מניות
ליצירת קשר וייעוץ מקצועי
השאירו פרטים ונשמח לחזור אליכם בהקדם!
תפריט
השאירו פרטים ונשמח לחזור אליכם בהקדם!
אזרחים אמריקאים נדרשים לדווח על החזקה או עניין בנכסים פיננסיים המוחזרים מחוץ לארה"ב במסגרת דוח ה – FBAR (Foreign Bank Account Reporting). אי הגשת דיווח מלא במועד עשויה לגרור קנסות כבדים בגין חשבונות שלא דווחו במועד.
במקרה של דוח FBAR הקנסות מיותרים לחלוטין היות והדוח הינו דוח אינפורמטיבי שמספק מידע אודות יתרת החשבון ופרטיו ואין חבות מס בגין הנתונים המופיעים בו, לכן כל דיווח חלקי או חסר עלול לחשוף אתכם לקנסות מיותרים שאינם מחויבי המציאות.
דוח FBAR רלוונטי לכל אזרח אמריקאי המחזיק בנכסים פיננסיים מחוץ לארה"ב בסכומים מצטברים העולים על 10,000$ ביום מסוים במהלך השנה. דהיינו כאשר סך יתרות כל החשבונות הפיננסיים המוחזקים מחוץ לארה"ב עולה על 10,000$ בחישוב מצרפי במהלך שנת המס אזי קיימת חובה להגיש את דוח ה FBAR. במקרה של אזרח אמריקאי החי מחוץ לארה"ב דוח זה מאוד נפוץ היות ומדובר בסכום נמוך באופן יחסי שלרוב אנשים מצליחים לצבור לאחר ותק עבודה של שנים מעטות.
השאירו פרטים ונשמח לחזור אליכם בהקדם!
בהתאם להוראות הטופס יש לדווח על כל חשבון בו יש לאזרח האמריקאי אינטרס כלכלי, כלומר בעלות (בין אם בעלות בלעדית על החשבון ובין אם בעלות משותפת) או זכות חתימה.
הדוח מוגש באופן נפרד מדוח המס האמריקאי היות ומופנה למשרד האוצר האמריקאי ולא ל – IRS. במקרים מסוימים בהם שווי הנכסים הכספיים עולה על 200,000$ ייתכן ויהיה צורך בדיווח דומה גם בדוח המס האמריקאי על גבי טופס 8938 (מוכר יותר בכינוי של דיווח FATCA), לכן מומלץ תמיד להתייעץ עם רואה החשבון האמריקאי שלכם בכדי להבין האם עשוי לחול עליכם גם דיווח FATCA.
המועד האחרון להגשת דוח ה FBAR הינו ב 15 לאפריל של שנת המס העוקבת, עם זאת בשנים האחרונות ניתנה ארכה גורפת להגשה עד לתאריך של ה 15 באוקטובר של שנת המס העוקבת (במקרה של דוח 2023 המועד האחרון להגשת דוח ה FBAR הינו 15 באוקטובר, 2024).
החל משנת 2014 מתקיימים חילופי מידע בין ממשלות ארה"ב וישראל בנוגע לחשבונות הבנק והנכסים הפיננסיים ולהערכתנו מדובר בעניין של זמן עד שרשויות המס בארה"ב יגבשו דרך פעולה אפשרית על מנת לאכוף את חובת דיווח ה FBAR על אזרחים אמריקאים החיים בישראל ולכן מומלץ לא להקל ראש בנושא וכבר היום להסדיר את חובת הדיווח שלכם בדוח ה FBAR.
מאחר והמוסדות הפיננסיים בישראל החלו להיערך ליישום חוק ה FATCA ולהעברת הנתונים בשנים האחרונות בעלי חשבונות אשר מעוררים חשד להיותם אזרחים אמריקאים נדרשים לחתום על טופס W9. בעת החתימה על הטופס אתם מאפשרים לבנק להעביר את הדיווחים הנדרשים אודות קיום החשבון ל IRS ובהמשך במידה וקיימות הכנסות בחשבון ככל הנראה תקבלו טופס 1099 (שמוגש במקביל גם ל IRS) בו יפורטו הכנסותיכם השנתיות מהבנק.
חשוב לציין כי חתימה על טופס W9 אינה מהווה הגשה של דוח ה FBAR או דוח המס, להיפך לאחר שה IRS או משרד האוצר האמריקאי יקבל את הנתונים מהבנק או מהמוסד הפיננסי הוא יצפה לקבל מכם את דוח ה FBAR או דוח המס שבו יופיע המידע שהועבר לו ע"י המוסד הפיננסי. ככל שלא יוגש דוח קיימת חשיפה מיותרת לקנסות בגין אי הגשה או הגשה באיחור ולכן מומלץ להקדים ולדווח במועד.
הדיווח בדוח ה FBAR כולל את הנתונים הבאים:
אי הגשת דוח במועד עשויה לגרור קנס בסכום שיכול להיות 10,000$ או 50% מיתרת החשבון הלא מדווח (לפי הסכום הגבוהה מבין השניים) – וזאת לכל חשבון שלא דווח. קנס לא פרופורציונאלי שעלול להסב נזק כלכלי כבד מאוד על בעל החשבון שאינו מדווח.
במצב בו מתקיימים חילופי מידע בין רשויות המס אין סיבה הגיונית לקחת סיכונים מיותרים ולהתחמק מהגשת הדוח, בטח במצב בו לא צפויה חבות מס למגיש הדוח.
את הדוח אפשר למלא ולהגיש באופן עצמאי באתר הבא
חשוב מאוד לשמור העתק מהדוח שהוגש וכן את מספר מזהה ההגשה (BSA Identifier) בכדי שאם יהיה צורך בעתיד להגיש דוח מתקן לא תהיה בעיה לעשות זאת.
בהתאם להוראות להגשת טופס ה – FBAR (Fincen Form 114), תחת ההגדרה של חשבונן פיננסי יכולים להיות כל אחד מהחשבונות הבאים:
משרדנו יוכל לסייע לכם באיסוף וריכוז המידע הנדרש לצורך דיווח מלא ושלם של דוח ה FBAR
לאורך השנים פיתחנו במשרד מתודולוגיית עבודה חדשנית לתקשורת מול הלקוח שמטרתה לייעל ולפשט את תהליכי עבודה על מנת שנוכל לסייע לכם ולמקד אתכם רק במסמכים והנתונים שאנחנו צריכים לקבל כדי להגיש את דוח המס באופן יסודי ובזמן.
עזרו לנו לעזור לכם! כאשר אתם עובדים מולנו באון ליין נוכל לייעל את התהליך ולספק את השירות במהירות שיא
צוות המשרד מורכב מרואי חשבון ואנשי מס שעברו הכשרות ממוקדות בישראל ובארה"ב לטובת מתן שירות ברמה המקצועית הגבוהה ביותר.
מערכת תמחור חדשנית המשקללת מספר פרמטרים באופן יחסי והוגן דואגת לכך שהשירות יתומחר בהתאם למורכבות העבודה, רמת האחריות וזמן העבודה הצפוי שלנו על התיק.
אנחנו אחד המשרדים הבודדים בארץ המסוגל לספק שירותי הגשת דיווחי מס בארה"ב ובישראל – זו עיקר המומחיות שלנו והיתרון היחסי שלנו בשוק ולכן מי שיבחר לעבוד איתנו בישראל ובארה"ב יכול להיות סמוך ובטוח שבחר במקום שיוכל לנהל את תהליך ההגשה בגישה הוליסטית ומקצועית על מנת להביא לתוצאת המס האופטימלית עבורו.
מס רווחי הון הוא המס המוטל בארצות הברית על רווחים המתממשים בעת מכירת נכסים כמו נכסי נדל"ן או נכסים פיננסיים (אגרות חוב, קרנות נאמנות, מניות
אזרחים אמריקאים שמנהלים חשבונות בתאגידים בנקאיים או במוסדות פיננסיים מחוץ לארצות הברית, מודעים לחובת הדיווח שלהם אך לא בהכרח בקיאים בדקויות של החוק. מהסיבה הזאת
חוק המיסים האמריקאי הוא אינו דבר של מה בכך. הוא מכיל כ־6000 עמודים מלאי מלל ורווי במורכבויות המחייבות ידע חשבונאי מעמיק והבנה משפטית רחבה. מה