ההבנה של מדרגות המס בארצות הברית היא חיונית עבור כל מי שיש לו הכנסות או נכסים במדינה זו, במיוחד עבור ישראלים המתנהלים מול מערכת המיסוי האמריקאית. המדרגות השונות מספקות את המסגרת בה נקבעת חבות המס האמריקאית ליחידים או לחברות, והשינויים בין השנים יכולים להשפיע על תכנון המס והתנהלות פיננסית. במאמר זה נסקור את מדרגות המס הפדרליות לשנות המס 2023 ו-2024, נפרט על מיסוי רווחים מנדל"ן אמריקאי ונעסוק בהיבטים נוספים החשובים להבנה מלאה של המערכת. בנוסף, נציע טיפים ותובנות כדי לעזור לכם לנהל את נטל המס הצפוי בארה"ב בצורה היעילה ביותר.
מדרגות מס הכנסה בארצות הברית לשנות המס 2024 ו-2023
שיעורי מס ההכנסה הפדרלי בארצות הברית לשנת המס 2024 נותרו ללא שינוי ועומדים על 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% ו-37%. עם זאת, ספי ההכנסה לכל מדרגה מתעדכנים כל שנה בהתאם לאינפלציה. להלן פירוט השוואתי של מדרגות המס בין שנת המס 2023 (שיש להגיש עד 15 באפריל 2024) ושנת המס 2024 (שיש להגיש עד 15 באפריל 2025).
סקירה של מדרגות מס הכנסה בארה"ב
בארצות הברית ישנן שבע מדרגות מס הכנסה פדרלי: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% ו-37%. אם אתם מרוויחים מספיק כדי להיכנס למדרגת ה-37%, זה לא אומר שכל ההכנסה החייבת שלכם תהיה כפופה למס בשיעור זה. מאחר וחישוב המס השולי מתבצע באופן פרוגרסיבי הרי שרק על ההכנסות מסכום של 365,600 דולר תשלמו 37% מס.
כאשר אנחנו מדברים על שיעור מס שולי, הכוונה היא שתשלום המס יהיה לפי אותו שיעור מס שולי רק על סכום ההכנסה שנופל בטווח המסוים של המדרגה. לדוגמה, עבור רווקים בשנת 2024, כל ההכנסה בין $0 ל-$11,600 כפופה לשיעור מס של 10%. במידה והכנסתו החייבת של אותו נישום תהיה בסכום גבוה יותר, למשל, $11,800 אז נכון לשנת המס 2024, $11,600 הראשונים יהיו כפופים לשיעור של 10% וה-$200 הנותרים יהיו כפופים לשיעור המס של המדרגה הבאה (12%).
מדרגות מס בארצות הברית לשנת 2024
| שיעור מס | רווקים | נשואים שמגישים במשותף | נשואים שמגישים בנפרד | ראשי משפחות |
|---|---|---|---|---|
| 10% | $0 – $11,600 | $0 – $23,200 | $0 – $11,600 | $0 – $16,550 |
| 12% | $11,600 – $47,150 | $23,200 – $94,300 | $11,600 – $47,150 | $16,550 – $63,100 |
| 22% | $47,150 – $100,525 | $94,300 – $201,050 | $47,150 – $100,525 | $63,100 – $100,500 |
| 24% | $100,525 – $191,950 | $201,050 – $383,900 | $100,525 – $191,950 | $100,500 – $191,950 |
| 32% | $191,950 – $243,725 | $383,900 – $487,450 | $191,950 – $243,725 | $191,950 – $243,700 |
| 35% | $243,725 – $609,350 | $487,450 – $731,200 | $231,251 – $365,600 | $243,700 – $609,350 |
| 37% | $609,350+ | $731,200+ | $365,600+ | $609,350+ |
כעת, להשוואה, הנה התרשים עם מדרגות המס לשנת 2023, שהיו צריכות להימסר באפריל 2024:
מדרגות מס בארצות הברית לשנת 2023
| שיעור מס | רווקים | נשואים שמגישים במשותף | נשואים שמגישים בנפרד | ראשי משפחות |
|---|---|---|---|---|
| 10% | $0 – $11,000 | $0 – $22,000 | $0 – $11,000 | $0 – $15,700 |
| 12% | $11,001 – $44,725 | $22,001 – $89,450 | $11,001 – $44,725 | $15,701 – $59,850 |
| 22% | $44,726 – $95,375 | $89,451 – $190,750 | $44,726 – $95,375 | $59,851 – $95,350 |
| 24% | $95,376 – $182,100 | $190,751 – $364,200 | $95,376 – $182,100 | $95,351 – $182,100 |
| 32% | $182,101 – $231,250 | $364,201 – $462,500 | $182,101 – $231,250 | $182,101 – $231,250 |
| 35% | $231,251 – $578,125 | $462,501 – $693,750 | $231,251 – $346,875 | $231,251 – $578,100 |
| 37% | $578,126+ | $693,751+ | $346,876+ | $578,101+ |
דוגמאות למדרגות מס בארה"ב
- רווקים בשנת 2024: כל ההכנסה בין $0 ל-$11,600 תהיה כפופה לשיעור מס של 10%. אם יש לכם הכנסה חייבת של $50,000, אז $11,600 הראשונים יהיו בשיעור של 10%, וההכנסה מעל $11,600 ועד $47,150 תהיה כפופה לשיעור של 12%, וההכנסה מעל $47,150 ועד $50,000 תהיה כפופה לשיעור של 22%.
- נשואים מגישים במשותף בשנת 2024: אם ההכנסה החייבת המשותפת שלכם היא $100,000, אז $23,200 הראשונים יהיו בשיעור של 10%, ההכנסה מעל $23,200 ועד $94,300 תהיה כפופה לשיעור של 12%, וההכנסה מעל $94,300 ועד $100,000 תהיה כפופה לשיעור של 22%.
כיצד מדרגות המס הפדרלי השוליות עובדות בארה"ב
בארה"ב, ההכנסה ממוסה בצורה פרוגרסיבית, כך שככל שמרוויחים יותר, כך משלמים יותר באחוזים מהמיסים. לא כל ההכנסה מטופלת באופן שווה, כיוון שככל שמרוויחים יותר, כך אחוז המס עולה. כל מדרגות המס עובדות על בסיס הכנסה חייבת במס, ולא בהכרח הסכום בפועל שהרווחתם בשנה נתונה.
לאחר שכל הניכויים מהכנסה נלקחים בחשבון, ההכנסה הנותרת היא ההכנסה החייבת שלכם. הכנסה זו נופלת למדרגת מס מסוימת ואתם משלמים את האחוז בתוך מדרגה זו לאחר שחישבנו את ההכנסה החייבת לצרכי מס זה המקום בו אנו לוקחים בחשבון את זיכויי המס (זיכוי מס זר, זיכוי מס בגין ילדים, לימודים וכדומה) זיכוי המס מופחת מהמס המחושב על ההכנסה החייבת ובהתאם לחישוב זה נקבעת חבות המס הסופית בדוח או סכום המס להחזר.
שיעור המס האפקטיבי הוא האחוז מההכנסה החייבת שלכם שתשלמו במסים. ניתן לחשב זאת על ידי חלוקת המס שחייבתם בהכנסה הכוללת שלכם. זהו שיעור המס ששולם בפועל על ההכנסה שלכם לאחר חישוב ושקלול הניכויים והזיכויים.
מדרגות מס בארצות הברית עבור חברות
מדרגות המס עבור יחידים בארצות הברית שונות ממדרגות המס עבור חברות. נכון לשנת 2024, שיעור המס הפדרלי על הכנסות חברות בארצות הברית הוא קבוע ועומד על 21%. שיעור זה הוגדר במסגרת רפורמת המס שהעביר הנשיא טראמפ בשנת 2017 והוא מהווה שינוי משמעותי משיעורי המס הקודמים שהיו מדורגים והגיעו עד ל-35%.
יתרונות של שיעור מס אחיד לחברות
- פשטות בחישוב המס: השיעור הקבוע מקל על החברות לחשב את חבות המס שלהן.
- שקיפות ותכנון מס: שיעור קבוע מאפשר לחברות לתכנן את הפעילות הכלכלית שלהן בצורה ברורה ויעילה.
חסרונות של שיעור מס אחיד לחברות
- היעדר פרוגרסיביות: שיעור אחיד לא מביא בחשבון את היכולות השונות של חברות לשלם מס, במיוחד עבור חברות קטנות לעומת תאגידים גדולים.
- פוטנציאל להפסדים בתקופות קשות: חברות שמצבן הכלכלי אינו טוב עלולות למצוא את עצמן במצב של חבות מס גבוהה למרות הכנסות נמוכות יחסית.
אם אתם בעלי חברה או שוקלים להקים עסק בארצות הברית, מומלץ להתייעץ עם מומחים במשרד ביטס המתמחה במיסוי אמריקאי-ישראלי, כדי להבין את כל ההיבטים וההשפעות של מיסוי חברות על העסק שלכם.
מדרגות מיסוי מרווחים מנדל"ן בארצות הברית
רווחים מנדל"ן בארצות הברית ממוסים בצורה שונה מרווחים רגילים, ויש לקחת בחשבון מספר גורמים כאשר משקיעים בנדל"ן.
סוגי הכנסות מנדל"ן
- הכנסה משכירות: הכנסה מדמי שכירות היא הכנסה שוטפת ותמוסה על פי מדרגות המס השוליות שלכם כיחידים. כלומר, ההכנסה משכירות מתווספת להכנסה השנתית הכוללת שלכם וממוסה בהתאם למדרגות המס הפדרליות השונות.
- רווחי הון: כאשר מוכרים נכס נדל"ן ברווח, ההפרש בין מחיר הקנייה למחיר המכירה הוא רווח הון. רווחי הון ממוסים בצורה שונה מהכנסה רגילה.
מיסוי רווחי הון מנדל"ן
רווחי הון מחולקים לשני סוגים:
- רווחי הון קצרי טווח: רווחים מנכס שהוחזק פחות משנה. רווחים אלה ממוסים בשיעורי המס השוליים שלכם, כמו הכנסה רגילה.
- רווחי הון ארוכי טווח: רווחים מנכס שהוחזק יותר משנה. רווחים אלה ממוסים בשיעורים נמוכים יותר, בהתאם למדרגות המס המיוחדות לרווחי הון.
מדרגות מס על רווחי הון ארוכי טווח לשנת 2024
- 0%: עבור הכנסה חייבת עד $44,625 לרווקים, $89,250 לנשואים מגישים במשותף, $59,750 לראשי משפחות.
- 15%: עבור הכנסה חייבת בין $44,626 ל-$492,300 לרווקים, $89,251 ל-$553,850 לנשואים מגישים במשותף, $59,751 ל-$523,050 לראשי משפחות.
- 20%: עבור הכנסה חייבת מעל $492,300 לרווקים, $553,850 לנשואים מגישים במשותף, $523,050 לראשי משפחות.
דוגמאות למיסוי רווחי הון מנדל"ן
- אם אתם רווקים ומוכרים נכס נדל"ן לאחר שהחזקתם בו יותר משנה, ורווח ההון שלכם הוא $50,000, תחויבו במס בשיעור של 15% על רווח זה, כי הוא נופל בטווח ההכנסה החייבת בין $44,626 ל-$492,300.
- אם אתם נשואים ומגישים במשותף, ומכרתם נכס ברווח של $600,000 לאחר שהחזקתם בו יותר משנה, תחויבו במס של 15% על החלק מההכנסה החייבת שנופל בין $89,251 ל-$553,850, ובמס של 20% על החלק שמעל $553,850.
השקעה בנדל"ן בארצות הברית יכולה להיות אפיק רווחי, אך חשוב להבין את כללי מיסוי הנדל"ן בארה"ב החלים על הכנסות ורווחים מסוג זה. אם אתם שוקלים להשקיע בנדל"ן בארצות הברית, מומלץ להתייעץ עם מומחים במשרד ביטס המתמחה במיסוי אמריקאי-ישראלי, כדי להבין את כל ההיבטים וההשפעות של מיסוי על ההשקעות שלכם, וכדי למקסם את הרווחים שלכם בצורה חוקית ויעילה.
מדרגות מס בארצות הברית – מה עוד חשוב לדעת?
כאשר מדובר במדרגות מס בארצות הברית, ישנם כמה היבטים נוספים שחשוב לקחת בחשבון כדי להבין את התמונה המלאה ולתכנן בצורה מיטבית את ההכנסות והחבות המסית שלכם.
זיכויים במס
זיכויים הם סכומים המופחתים ישירות מהחבות המסית שלכם. ישנם זיכויים שונים בהתאם למצבכם המשפחתי, הכנסות והוצאות מסוימות. הזיכויים הפופולריים כוללים (רלוונטי רק עבור אזרחים אמריקאים):
- זיכוי מס עבור ילדים אמריקאים – Child Tax Credit
- זיכוי מס עבור בעלי הכנסה נמוכה Earned Income Credit
- זיכוי מס עבור תשלומי שכ"ל במוסד להשכלה גבוהה American opportunity Credit
Alternative Minimum Tax (AMT)
AMT הוא מס מינימום חלופי שנועד להבטיח שאנשים בעלי הכנסות גבוהות לא יוכלו להימנע מתשלום מס באמצעות שימוש בניכויים וזיכויים רבים מדי. אם החבות המסית שלכם לפי חישוב המס הרגיל נמוכה מדי, ייתכן שתצטרכו לשלם מס מינימום חלופי.
מיסוי הכנסות זרות
מאחר וארצות הברית ממסה את אזרחיה ותושביה על הכנסות גלובליות כישראלים בעלי אזרחות אמריקאית החיים בארצות הברית או בישראל, הנכם חייבים בדיווח (ואולי גם במס) על הכנסתכם הכלל עולמית (ולא רק על ההכנסה שמקורה בארה"ב). עם זאת, ניתן לצמצם ולמנוע כפל מס באמצעות זיכויים בגין תשלומי מס זר ששילמתם והסכמים בינלאומיים למניעת כפל מס (אמנות מס).
תכנון מס נכון
תכנון מס נכון יכול לעזור לכם להקטין את החבות המסית שלכם. הנה כמה טיפים:
- תכנון ניכויים: במידה ואתם אזרחים אמריקאים והיו לכם במהלך השנה תשלומים משמעותיים על טיפולים רפואיים בדקו האם כדאי לכם לדרוש בדוח המס הפחתת ניכויים לפי הניכוי המפורט (Itemized Deduction) במקום הניכוי הסטנדרטי.
- תכנון הוצאות והשקעות: תכננו את הוצאותיכם והשקעותיכם בצורה שתמקסם את הניכויים והזיכויים שלכם, למשל אם אתם אדישים למימוש נכסים בשנה מסוימת מומלץ לשקול לממש את הנכסים על פני מספר שנות מס במקום לממש את כל הנכסים במהלך שנת מס אחת.
- התייעצות עם מומחים: מומלץ להתייעץ עם מומחי מס ובמיוחד עם משרד ביטס המתמחה במיסוי אמריקאי-ישראלי, כדי להבין את כל האפשרויות ולהימנע מטעויות יקרות.
סיכום: מדרגות מס בארה"ב והשפעתן על הגשת דוח מס
הבנת מדרגות המס בארצות הברית וכללי המיסוי השונים היא חיונית לתכנון פיננסי נכון. יש לקחת בחשבון את הניכויים, הזיכויים, מס המינימום החלופי ומיסוי הכנסות זרות כדי למקסם את החיסכון במס. אם אתם זקוקים לייעוץ נוסף, מומלץ לפנות למשרד ביטס המתמחה במיסוי אמריקאי-ישראלי, כדי לוודא שאתם ממקסמים את הטבות המס ובצורה זו מצמצמים את חבות המס שלכם בצורה חוקית ויעילה.
