עשרות אלפי ישראלים מחזיקים באזרחות אמריקאית או בגרין קארד ורבים נוספים משקיעים בנדל"ן בארה"ב או מנהלים עסקים שם. לכולם מכנה משותף אחד: הם חייבים להתנהל מול מערכת המס האמריקאית, ולרוב הם צריכים מישהו שמבין אותה לעומק. במדריך הזה נסביר מה בדיוק עושה רואה חשבון אמריקאי, מה ההבדלים בין סוגי ההסמכות, למי הוא רלוונטי ומה לבדוק כדי לבחור נכון.
מה זה רואה חשבון אמריקאי (CPA) ומה הוא עושה
CPA – Certified Public Accountant – הוא רואה חשבון שעבר בחינות הסמכה בארה"ב ומורשה לפעול מול רשויות המס האמריקאיות. ההסמכה ניתנת ברמת המדינה (State) ודורשת לימודי חשבונאות אקדמיים, מעבר של ארבעה חלקי בחינה (Uniform CPA Exam) ותקופת התמחות מעשית.
רואה חשבון אמריקאי בישראל עוסק בהכנה והגשה של דוחות מס ל-IRS, תכנון מס בינלאומי (ישראלי-אמריקאי), ייצוג מול רשויות המס בארה"ב, ייעוץ בהקמת חברות ומבני החזקה בארה"ב וטיפול בהליכי גילוי מרצון למי שלא דיווח בעבר.
חשוב להבין: רואה חשבון אמריקאי שפועל בישראל אינו בהכרח רואה חשבון ישראלי מוסמך. אלה שתי הסמכות נפרדות וכל אחת מאפשרת פעילות מול מערכת מס אחרת.
למי רלוונטי רואה חשבון אמריקאי בישראל?
- אזרח אמריקאי שכיר בישראל – גם אם כל ההכנסה שלכם ישראלית, אתם חייבים בדיווח שנתי ל-IRS. רואה חשבון אמריקאי ידאג שתמצו את כל הזיכויים (Foreign Tax Credit, FEIE) ושהדוח יוגש נכון.
- מחזיק גרין קארד – גם אם חזרתם לישראל ולא ביקרתם בארה"ב שנים, חובת הדיווח נשארת בתוקף כל עוד לא הוחזר הכרטיס באופן רשמי.
- משקיע נדל"ן ישראלי בארה"ב – נדרש דיווח על הכנסות שכירות ורווחי הון באמצעות טופס 1040NR, ולעיתים גם דוח מדינתי. הדיווח של משקיע זר שונה מהותית מדיווח של אזרח אמריקאי.
- בעל חברה ישראלית עם אזרחות אמריקאית – חייב בדיווח על החברה הישראלית באמצעות טופס 5471, בנוסף לדוח האישי. אי-הגשה גוררת קנס של 10,000 דולר לשנה.
- ישראלי שמנהל עסק בארה"ב – הקמת LLC, שותפות או Corporation בארה"ב מחייבת דיווח ברמה הפדרלית ולעיתים גם ברמת המדינה, לצד שיקולי המס הישראליים.
CPA, EA או יועץ מס – מה ההבדל?
בתחום המיסוי האמריקאי פועלים שלושה סוגים עיקריים של אנשי מקצוע. ההבדלים ביניהם משמעותיים:
| CPA (רואה חשבון) | EA (סוכן מס רשום) | רו"ח ישראלי + EA | יועץ מס ישראלי | |
| הסמכה | בחינה אקדמית + התמחות ברמת מדינה בארה"ב | בחינת IRS פדרלית (Special Enrollment Exam) | רישיון רו"ח ישראלי + בחינת IRS פדרלית | הסמכה ישראלית בלבד |
| ייצוג מול IRS | מלא, ללא הגבלה | מלא, ללא הגבלה | מלא, ללא הגבלה | אין |
| היקף שירות | דוחות מס, ביקורת, חשבונאות, תכנון מס, ייעוץ עסקי | דוחות מס וייצוג מול IRS | דוחות מס אמריקאיים, ייצוג מול IRS, וטיפול מלא גם בצד המס הישראלי | ייעוץ מס ישראלי, אין סמכות מול IRS |
| מתאים ל | מי שזקוק לשירותי חשבונאות רחבים בארה"ב | אזרחים אמריקאים שצריכים דיווח אמריקאי ממוקד | אזרחים אמריקאים בישראל שצריכים מענה לשתי מערכות המס | הצד הישראלי בלבד |
בשורה התחתונה: מי שחי בישראל ומדווח לארה"ב צריך קודם כל מישהו שמכיר את שתי המערכות מבפנים. רואה חשבון ישראלי שהוא גם סוכן מס רשום (EA) מביא בדיוק את השילוב הזה – ניסיון יומיומי עם מס הכנסה, ביטוח לאומי, קרנות פנסיה והדין הישראלי, לצד ידע מעמיק במיסוי האמריקאי וסמכות ייצוג מלאה מול ה-IRS. עבור אזרחים אמריקאים שחיים בישראל, כולל בעלי חברות ומשקיעי נדל"ן, השילוב הזה בדרך כלל נותן מענה מדויק יותר מ-CPA אמריקאי שלא מכיר את הצד הישראלי, או מרו"ח ישראלי שאין לו סמכות מול ה-IRS.
חמישה דברים לבדוק לפני שבוחרים רואה חשבון אמריקאי
- הכרות עם שתי מערכות המס – זה הדבר החשוב ביותר, רואה חשבון אמריקאי שלא מכיר את מערכת המס הישראלית עלול לתת ייעוץ שפוגע בכם בצד הישראלי. המצב האידיאלי הוא משרד שמבין את שני הצדדים, או לכל הפחות עובד בשיתוף פעולה צמוד עם רו"ח ישראלי.
- הרשאת הגשה ל-IRS – ודאו שלמשרד יש PTIN (Preparer Tax Identification Number) ושהוא מורשה להגיש דוחות אלקטרונית ל-IRS. הגשה אלקטרונית מהירה יותר, בטוחה יותר, והחזרים מגיעים מהר יותר.
- ניסיון בסוג הדוח שלכם – הגשת דוח ליחיד שכיר שונה מאוד מדוח של משקיע נדל"ן או בעל חברה. ודאו שלמשרד יש ניסיון ספציפי במקרה שלכם.
- זמינות לאורך השנה – סוגיות מס לא צצות רק בעונת הדוחות. אתם צריכים מישהו שזמין גם כשמתעוררת שאלה באמצע השנה, כשה-IRS שולח מכתב, או כשאתם שוקלים עסקה.
- שקיפות בתמחור – בקשו הערכת מחיר מראש, משרד מקצועי אמור לדעת לתת לכם טווח מחיר אחרי שיחה קצרה על המצב שלכם, לפני שמתחילים לעבוד.
שאלות ותשובות נפוצות בנושא רואה חשבון אמריקאי
האם רואה חשבון ישראלי יכול להגיש דוח מס לארה"ב?
רו"ח ישראלי בלבד – לא. הוא מוסמך לפעול מול רשות המסים בישראל, אבל אין לו סמכות להגיש דוחות ל-IRS. לעומת זאת, רו"ח ישראלי שעבר גם את בחינות ה-IRS וקיבל מעמד של EA מורשה להגיש דוחות ולייצג נישומים מול רשויות המס האמריקאיות. דווקא השילוב הזה יכול להיות יתרון משמעותי: הוא מכיר את הדין הישראלי מהשטח ולא רק מהתיאוריה, ויודע לנהל את שני הצדדים בלי שהאחד פוגע בשני.
אפשר לעבוד עם רואה חשבון אמריקאי שנמצא בארה"ב במקום בישראל?
כן, אבל יש חיסרון: רואה חשבון שנמצא בארה"ב ולא מכיר את הדין הישראלי עלול לפספס סוגיות חשובות. למשל, הוא לא ידע בהכרח שפנסיה ישראלית מטופלת בצורה מסוימת באמנת המס, או שלהשקעה בקרן נאמנות ישראלית יש השלכות PFIC. ההמלצה היא לעבוד עם מי שמכיר את שני הצדדים.
מה הסיכון בעבודה עם גורם לא מוסמך?
האחריות החוקית על הדוח היא שלכם, לא של מכין הדוח. אם גורם לא מוסמך טעה או השמיט מידע, אתם אלה שתישאו בקנסות. בנוסף, גורם ללא PTIN לא מורשה כלל להגיש דוחות לארה"ב.
האם אני צריך רואה חשבון נפרד לצד הישראלי?
זה תלוי במשרד שאתם עובדים איתו. יש משרדים שמתמחים בשני הצדדים ומספקים מענה כולל – גם דוח אמריקאי וגם דוח ישראלי. יש משרדים שמטפלים רק בצד האמריקאי, ואז תצטרכו רו"ח ישראלי בנפרד. בכל מקרה, חשוב שהשניים יעבדו בתיאום.
האם רואה חשבון אמריקאי וישראלי זה אותו דבר?
לא. אלה שתי הסמכות שונות לחלוטין, עם בחינות שונות, רגולציה שונה וסמכויות שונות. "רואה חשבון אמריקאי וישראלי" הוא מי שמחזיק בשתי ההסמכות במקביל – מה שמאפשר לו לטפל בשני הצדדים של התמונה המיסויית.
מחפשים רואה חשבון אמריקאי בישראל? הגעתם למקום הנכון!
משרד ביטס משלב ניסיון מעשי ורישיון רו"ח ישראלי עם מומחיות במיסוי אמריקאי ומעמד EA, ומלווה אזרחים אמריקאים בישראל, משקיעי נדל"ן ובעלי עסקים בהגשת דוחות, תכנון מס והתנהלות מול רשויות המס בשתי המדינות. צרו קשר לשיחת ייעוץ ראשונית.
