ליצירת קשר וייעוץ מקצועי
השאירו פרטים ונשמח לחזור אליכם בהקדם!
השאירו פרטים ונשמח לחזור אליכם בהקדם!
ריכזנו כאן את טפסי המס האמריקאיים הנפוצים ביותר עבור ישראלים, אזרחים אמריקאים ומשקיעים זרים. לכל טופס תמצאו הסבר קצר בעברית, קישור להורדה ישירה מאתר ה-IRS וקישור להוראות המילוי הרשמיות. הטפסים מסודרים לפי סוג הנישום, כמו כן בעמוד תוכלו למצוא טבלה עם מועדי ההגשה המרכזיים.
כל ההורדות מפנות ישירות לשרתי ה-IRS ולמערכת BSA E-Filing, כך שאתם תמיד מקבלים את הגרסה העדכנית ביותר של הטופס.
הטפסים בקטגוריה זו רלוונטיים לאזרחי ארה"ב ולבעלי גרין קארד, גם למי שמתגורר בישראל דרך קבע. חובת הדיווח ל-IRS חלה על בסיס אזרחות ולא על בסיס מקום מגורים.
דוח המס השנתי המרכזי ליחידים תושבי ארה"ב ולאזרחים אמריקאים. מדווחים בו על כלל ההכנסות מכל העולם, כולל הכנסות מישראל, ומחשבים את המס לתשלום או את ההחזר.
טופס לתיקון דוח 1040 שכבר הוגש. משמש כאשר מתגלה טעות בדיווח ההכנסות, בניכויים או בסטטוס ההגשה, וגם כדי לתבוע החזר מס בדיעבד.
טופס להחרגת הכנסה שהופקה מחוץ לארה"ב (Foreign Earned Income Exclusion). מאפשר לאזרח אמריקאי שחי ועובד בישראל להחריג חלק מהכנסתו מעבודה מהמס האמריקאי.
טופס לתביעת זיכוי בגין מס זר ששולם (Foreign Tax Credit). מקזז את המס ששילמתם בישראל כנגד חבות המס בארה"ב ומונע כפל מס.
בקשה להארכת מועד להגשת דוח 1040, בדרך כלל עד ה-15 באוקטובר. ההארכה חלה על ההגשה בלבד ולא על תשלום המס, שאותו יש לשלם במועד המקורי.
בקשה להנפקת מספר זיהוי לצורכי מס (ITIN) עבור מי שאינו זכאי ל-SSN. נדרש בעיקר לבני זוג ולתלויים בדוח אמריקאי ולמשקיעים זרים שמחויבים בהגשה.
בקשה לאישור תושבות אמריקאית לצורכי מס (Form 6166). נדרש כדי לממש הטבות מכוח אמנת המס מול רשויות המס בישראל.
הטפסים בקטגוריה זו מיועדים למי שאינו אזרח או תושב ארה"ב לצורכי מס, אך מפיק הכנסה ממקור אמריקאי, למשל מהשקעות נדל"ן, מדיבידנדים או מפעילות עסקית.
דוח המס השנתי ליחידים שאינם תושבי ארה"ב, על הכנסות שמקורן בארה"ב בלבד. רלוונטי במיוחד לישראלים שמשקיעים בנדל"ן אמריקאי.
הצהרה על מעמד של אדם זר, המוגשת לגורם המשלם ולא ל-IRS. מאפשרת ליהנות משיעורי הניכוי המופחתים שנקבעו באמנת המס בין ישראל לארה"ב.
הגרסה של W-8BEN לישויות ולא ליחידים. חברה ישראלית שמקבלת תשלומים מגורם אמריקאי נדרשת להגיש אותו כדי להימנע מניכוי מס במקור בשיעור 30%.
טופס דיווח וניכוי מס במקור בעסקאות FIRPTA, כלומר מכירת נדל"ן אמריקאי בידי אדם זר. מוגש על ידי הרוכש ולא על ידי המוכר.
בקשה לאישור מוקדם להפחתת הניכוי במקור בעסקת FIRPTA. מאפשרת למוכר הזר להימנע מהקפאת סכום גדול מדי עד להגשת הדוח השנתי.
הטפסים בקטגוריה זו נוגעים לישויות עסקיות אמריקאיות: LLC, תאגידים ושותפויות. סוג הטופס נגזר מסיווג המס של הישות ולא בהכרח מהצורה המשפטית שלה.
דוח מס לשותפויות ול-LLC עם יותר מבעלים אחד. השותפות עצמה אינה משלמת מס, אלא מדווחת ומייחסת את הרווחים לשותפים.
נספח לדוח 1065 המונפק לכל שותף בנפרד. מפרט את חלקו היחסי בהכנסות, בהפסדים ובחלוקות, והוא הבסיס לדיווח האישי שלו.
דוח המס השנתי לתאגיד אמריקאי (C Corporation). התאגיד ממוסה ברמת החברה, ובעלי המניות ממוסים שוב בעת חלוקת דיבידנד.
דוח מס לתאגיד זר שמפיק הכנסה בארה"ב. רלוונטי לחברה ישראלית שיש לה פעילות עסקית או הכנסה ממקור אמריקאי.
דוח מס לתאגיד שבחר במעמד S Corporation. הרווחים מיוחסים ישירות לבעלי המניות, אך המעמד אינו זמין לבעלי מניות שאינם תושבי ארה"ב.
נספח לדוח 1120-S המונפק לכל בעל מניות. מפרט את חלקו בהכנסות ובהפסדים לצורך הדיווח האישי.
בחירת סיווג מס לישות (Entity Classification Election). באמצעותו קובעים אם ה-LLC יהיה שקוף לצורכי מס או ימוסה כתאגיד, וזו החלטה עם השלכות מס משמעותיות.
דוח על החזקה בתאגיד זר. אזרח אמריקאי שמחזיק בחברה ישראלית נדרש להגיש אותו, והקנס על אי הגשה מתחיל ב-10,000 דולר לשנה.
בקשה להנפקת מספר מזהה למעסיק (EIN). זהו הצעד הראשון אחרי רישום החברה, ובלעדיו לא ניתן לפתוח חשבון בנק או להגיש דוחות.
הטפסים בקטגוריה זו הם חובות גילוי ולא דוחות מס, ולכן הם נדרשים גם כשאין חבות מס כלל. הקנסות על אי הגשה כאן הם מהגבוהים במערכת האמריקאית.
דיווח על נכסים פיננסיים זרים מכוח FATCA, המוגש כנספח לדוח 1040. ספי הדיווח משתנים לפי סטטוס ההגשה ולפי מקום המגורים.
דיווח על עסקאות עם נאמנויות זרות ועל קבלת מתנות או ירושות מגורם זר מעל סף מסוים. רלוונטי לאזרחים אמריקאים שמקבלים כספים ממשפחה בישראל.
דיווח על חשבונות בנק זרים כשהיתרה המצטברת עולה על 10,000 דולר בכל רגע במהלך השנה. ההגשה מקוונת בלבד דרך מערכת BSA E-Filing, ואי אפשר לשלוח אותו בדואר.
הטפסים בקטגוריה זו אינם דוחות מס אלא טפסי מידע, שנועדו לדווח על תשלומים בין גורמים עסקיים. חלקם מוגשים ל-IRS וחלקם נמסרים ישירות לצד השני.
מסירת פרטי זיהוי לצורכי מס לגורם המשלם, כולל SSN או EIN. הטופס אינו נשלח ל-IRS אלא נשמר אצל המשלם, ומטרתו למנוע ניכוי מס במקור.
דיווח על תשלומים לקבלנים עצמאיים ולפרילנסרים מעל 600 דולר בשנה. הטופס מוגש ל-IRS ועותק נמסר למקבל התשלום.
דיווח על תשלומים שונים שאינם שכר עבודה, כמו דמי שכירות, תמלוגים ופרסים. עד 2020 שימש גם לתשלומים לעצמאים, ותפקיד זה עבר ל-1099-NEC.
המועדים בטבלה מתייחסים לשנת מס קלנדרית. כאשר המועד חל בסוף שבוע או בחג פדרלי, הוא נדחה ליום העסקים הבא. למידע נוסף על מועדי הגשת דיווחי מס בארה"ב לחצו כאן
| טופס | מועד הגשה | הארכה אפשרית |
|---|---|---|
| 1040 | 15 באפריל | 15 באוקטובר, באמצעות טופס 4868 |
| 1040 למתגוררים מחוץ לארה"ב | 15 ביוני, הארכה אוטומטית של חודשיים לזכאים | 15 באוקטובר, באמצעות טופס 4868 |
| 1040NR עם שכר שנוכה ממנו מס | 15 באפריל | 15 באוקטובר, באמצעות טופס 4868 |
| 1040NR ללא שכר הכפוף לניכוי | 15 ביוני | 15 בדצמבר, באמצעות טופס 4868 |
| 1065 | 15 במרץ | 15 בספטמבר, באמצעות טופס 7004 |
| 1120 | 15 באפריל | 15 באוקטובר, באמצעות טופס 7004 |
| 1120-S | 15 במרץ | 15 בספטמבר, באמצעות טופס 7004 |
| 1120-F עם משרד בארה"ב | 15 באפריל | 15 באוקטובר, באמצעות טופס 7004 |
| 1120-F ללא משרד בארה"ב | 15 ביוני | 15 בדצמבר, באמצעות טופס 7004 |
| FinCEN 114 (FBAR) | 15 באפריל | 15 באוקטובר, אוטומטית וללא בקשה |
| 8938 | יחד עם דוח המס השנתי הרלוונטי, למשל 1040, 1040-NR, 1065 או 1120 | לפי מועד ההארכה של אותו דוח |
| 3520 | 15 באפריל, או 15 ביוני לזכאים המתגוררים בחו"ל. מוגש בנפרד מדוח המס | עד 15 באוקטובר, בהארכה מתאימה של דוח ההכנסה |
| 5471 | יחד עם דוח המס הרלוונטי | לפי מועד ההארכה של אותו דוח |
| 8288 | 20 יום ממועד העסקה | אין |
| 8288-B | עד יום ההעברה, ורצוי לפניו | אין |
| 1099-NEC | 31 בינואר, למקבל התשלום ול-IRS | אין |
| 1099-MISC | 31 בינואר למקבל התשלום. ל-IRS: 28 בפברואר בהגשה בנייר, 31 במרץ בהגשה מקוונת | אין |
| 8802 | לפחות 45 יום לפני המועד שבו האישור נדרש | לא רלוונטי |
| 8832 | תאריך התחולה של הבחירה יכול להיות עד 75 יום לפני מועד ההגשה או עד 12 חודשים אחריו | לא רלוונטי |
איחור בהגשה או הגשה חסרה עלולים לגרור קנסות, וחלקם משמעותיים במיוחד בטפסי הגילוי כמו 5471 ו-FBAR. לא בטוחים אילו טפסים חלים עליכם?
רוב הטעויות בדיווח לא נובעות ממילוי שגוי אלא מטופס שלא הוגש בכלל. קבעו שיחת ייעוץ ונעבור יחד על חובות הדיווח שלכם.
השאירו פרטים ונשמח לחזור אליכם בהקדם!
כן. רוב הטפסים ניתנים להגשה אלקטרונית מכל מקום בעולם, וחלקם גם בדואר. FBAR למשל מוגש אך ורק אלקטרונית דרך מערכת BSA E-Filing. חשוב לוודא שאתם משתמשים בגרסה העדכנית של הטופס לשנת המס הרלוונטית.
ברוב המקרים ניתן להגיש באיחור, אך הדבר עלול לגרור קנסות וריבית. בטפסי גילוי כמו 5471 ו-FBAR הקנסות גבוהים במיוחד ומתחילים באלפי דולרים. קיימות תוכניות של ה-IRS להסדרת דיווחים שלא הוגשו, ובמקרים רבים ניתן להקטין את החשיפה אם פונים ביוזמה.
זה תלוי במעמד שלכם לצורכי מס, במקור ההכנסה ובסוג הנכסים שאתם מחזיקים. אזרח אמריקאי שחי בישראל יגיש בדרך כלל 1040 ולעיתים גם FBAR ו-8938, בעוד משקיע ישראלי בנדל"ן אמריקאי יגיש 1040NR. הבדיקה נעשית פרטנית.
כל קישורי ההורדה בעמוד מפנים ישירות לשרתי ה-IRS, כך שאתם מקבלים תמיד את הגרסה הרשמית העדכנית. שימו לב שחלק מהטפסים אינם מתעדכנים מדי שנה, ולכן טופס עם תאריך גרסה ישן יכול בהחלט להיות התקף.
דוח מס מחשב חבות מס לתשלום או להחזר, כמו 1040 או 1120. טופס גילוי מדווח על קיומם של חשבונות או נכסים ואינו יוצר חבות מס בפני עצמו, כמו FBAR או 8938. חובת הדיווח בטפסי גילוי קיימת גם כאשר אין מס לשלם כלל.