חברת LLC, או חברה בערבון מוגבל, היא מבנה עסקי נפוץ שמשמש יזמים ומשקיעים בארצות הברית. מדובר בישות משפטית היברידית המשלבת יתרונות של תאגיד ביתרונות של שותפות ומספקת לבעליה הגנה באחריות מוגבלת.
משקיעי נדל"ן זרים שרוצים להשקיע בנכסים בארצות הברית ולבצע עסקאות מכר, יכולים להפיק תועלת מהתאגדות מסוג LLC הודות ליתרונות הרבים שלה שכוללים גמישות והגנה על נכסים פרטיים.
חולמים על השקעות נדל"ן בארצות הברית? במאמר זה נדון בהרחבה בחברות מסוג LLC ונסביר למה כדאי לכם להתאגד בחברת LLC, ליהנות מהשקעות נדל"ן איכותיות ולהגן גם על הנכסים שלכם וגם על רווחי ההון.
מהי חברת LLC?
אם אתם שואלים את עצמכם מה זה LLC, כדאי שתדעו שחברת LLC היא הפתרון המושלם לכל מי שמשקיע בנכסים בארצות הברית. מדובר בחברה באחריות מוגבלת שיש לה היבטים של שותפויות ושל תאגידים.
חברת LLC מגינה על בעליה, מקנה להם גמישות בעסקאות שונות ומזכה אותם בהטבות מס השמורות לחברות, להתאגדויות ולשותפויות. חברת LLC מקנה לבעליה הטבות נוספות כמו הגנה על נכסים אישיים, חיסכון מיסויי ורשמיות מועטה בהשוואה לחברות מסוגים אחרים.
LLC היא ישות משפטית שמתקיימת בנפרד מבעליה, כלומר בעליה אינם אחראים במישרין לחובותיה.
חברת LLC מקנה לבעליה גמישות ניהולית רבה. לדוגמה בעלי החברה יכולים להחליט איך לחלק ביניהם את הרווחים, איך לנהל את החברה, וכמה הון להשקיע בה. חברת LLC היא אופציה אטרקטיבית ליזמים שרוצים להקים עסק, לפעול בארצות הברית, לחסות תחת ההגנה של האחריות המוגבלת וליהנות מגמישות ניהולית ומיתרונות במיסוי.
חברת LLC מאפשרת למשקיעים זרים להשקיע בנכסים בארצות הברית וליהנות מרמת הסיכון המוגבלת ומהפוטנציאל לתשואות גדולות.
חברת LLC הינה חברה הנפרדת מהבעלים אך הייחודיות שלה היא שניתן לבחור למסות את רווחי החברה בשתי צורות:
- מיסוי כחברה שקופה – ברירת המחדל לכל חברת LLC חדשה שנפתחת היא שהחברה הינה חברה שקופה לצרכי מס, כלומר לא יהיה חישוב מס ברמת החברה היות והחבר וחישוב המס יתבצע בהתאם לאופן המיסוי החל על הבעלים של החברה לפי חלקו בחברה.
- מיסוי דו שלבי – ניתן להגיש בקשה ל IRS (בקשה זו מכונה "Check the Box Election") ולבקש למסות את החברה במודל דו שלבי בהתאם לאופן המיסוי החל על חברה "רגילה" (INC), כלומר ראשית לחשב את המס החל על הכנסות החברה בהתאם לשיעורי מס החברות ולאחר מכן במידה והבעלים מעוניין למשוך את הרווח אליו יש למסות חלוקה זו בהתאם לשיעורי המס החלים על דיב'.
משקיעים זרים המחזיקים בחברת LLC חייבים לקחת בחשבון את כללי ניכוי המס במקור החל על הכנסות ה-LLC המיוחסות למשקיעים זרים – במקרה כזה יהיה ניכוי מס במקור לפי שיעורי המס המקסימליים החלים על סוג ההכנסה בארה"ב (37%/25%/20% לפי סוג הרווח) ולאחר שהמשקיע היחיד יגיש את הדוח בכדי לדווח על הכנסותיו שמקורן בארה"ב יוכל לדרוש החזר מס.
מה היתרונות של חברת LLC?
משקיעים ישראלים רבים מדברים על היתרונות של LLC, מה זה נותן להם ולמה כדאי להתאגד בחברת LLC. ובכן, לחברת LLC יש כמה יתרונות מובהקים:
- חברת LLC מאפשרת הפרדה של נכסים אישיים מנכסים עסקיים. המשמעות היא שאם החברה נתבעת, הנכסים האישיים של הבעלים מוגנים ואינם חשופים להתחייבויות משפטיות ולחבויות.
- חברות LLC מגינות על הנכסים האישיים של בעליהן מפני נושים ותובעים אחרים.
- חברת LLC מאפשרת לבעלים גמישות ניהולית. בניגוד לתאגידים אין לחברת LLC כללים או תקנות התנהלות, והבעלים רשאים לקבל החלטות בענייני החברה כראות עיניהם. יתרון זה מועיל מאוד למשקיעים זרים שאינם בקיאים בחוקים בארצות הברית.
- חברות LLC מגינות על בעליהם ומטילה עליהם אחריות מוגבלת. המשמעות היא שאם משהו משתבש בניהול החברה, הבעלים אינם נושאים באחריות אישית לחובות החברה ולהתחייבויותיה המשפטיות.
למה כדאי למשקיעים זרים להתאגד תחת LLC?
חברות llc וגם חברות באחריות מוגבלת פופולריות בקרב משקיעים זרים המעוניינים להשקיע בנדל"ן בארצות הברית. זאת משום שחברות LLC מגינות על בעליהן מפני אחריות אישית ומפני מיסוי מעבר ומגינות על נכסיהם האישיים מפני תביעות ומיסוי.
לדוגמה אם משקיע זר מחזיק בנכס באמצעות LLC, הנכסים האישיים שלו אינם בסכנה אם תוגש תביעה נגד ה־LLC.
כמו כן חברות LLC מאפשרות גמישות ניהולית לבעליהן, ומשקיעים זרים יכולים להקים חברות LLC כבעלים יחידים או עם שותפים נוספים. משקיעים זרים עשויים ליהנות מהטבות מס אם הם מאוגדים ב־LLC. כפי שצוין לעיל חברות LLC מאפשרות מיסוי מעבר. המשמעות היא שהרווחים וההפסדים של ה־LLC מועברים ישירות לבעליהן, והבעלים אינם ממוסים ברמת התאגיד. זה יכול לעזור למשקיעים זרים לחסוך כסף על מסים.
באופן כללי משקיעים זרים המעוניינים להשקיע בנדל"ן בארצות הברית עשויים לגלות שהתאגדות LLC מציעה להם יתרונות חשובים, ולמעשה היא הדרך הטובה ביותר להשקיע בנדל"ן אמריקאי ולהרוויח.
מה ההבדל בין LLC ובין LLC SERIES?
משקיעים ישראלים רבים תוהים מה זה חברת LLC SERIES. ובכן, כדי לענות על השאלה הזאת יש להגדיר בנפרד כל סוג התאגדות.
- LLC הוא מבנה עסקי המספק הגנה באחריות מוגבלת לבעליו. ל־LLC יש שתי תכונות עיקריות – אחריות מוגבלת וגמישות ניהולית. בעלי ה־LLC אינם אחראים באופן אישי לכל החובות או ההתחייבויות של החברה. הגמישות הניהולית מאפשרת ליזמים להתאגד בבעלות יחידה או בבעלות משותפת.
- LLC SERIES היא חברת LLC שמספקת לבעליה הגנה על אחריות. בניגוד ל־LLC המסורתית SERIES LLC מקימה תאים נפרדים או 'סדרות' בתוך מבנה ההתאגדות. כל סדרה פועלת כישות משפטית נפרדת, והנושים שלה יכולים לבקש תשלום רק ממנה ולא משאר הסדרות בהתאגדות. דבר זה מגן על שאר הסדרות. מבנה זה מאפשר לבעלים לבודד נכסים והתחייבויות וליהנות מהגנה מלאה עליהם.
חשוב לציין שחברות LLC ו־SERIES LLC המגינות על בעליהן מפני אחריות אישית, שונות בכל הנוגע לניהול הנכסים וההתחייבויות שלהן. חברת LLC מאגדת את כל הנכסים וההתחייבויות תחת ישות אחת, ואילו SERIES LLC מפרידה בין הסדרות השונות שהיא יוצרת. SERIES LLC אטרקטיבית יותר למשקיעים שזקוקים לשכבת הגנה נוספת על נכסיהם. עם זאת, העלות של LLC SERIES אחת עשויה להיות גבוהה מהעלות של ה־LLC המסורתית.
חשוב להבין את השלכות המס של הדיבידנדים בארה"ב כדי לעצב את ה־LLC באופן שממזער מסים וממקסם רווחים ולשם כך מומלץ להתייעץ עם משרד רואה חשבון המתמחה בנושא זה, למשרדינו ניסיון רב בנושא זה ואנו מזמינים אתכם ליצור אתנו קשר על מנת לקבל סיוע וליווי מקצועי בכל הקשור למיסוי ופתיחת חברה בארה"ב.
